НДС (IVA) при ввозе авто (2026): когда ноль, когда 23% и с какой суммы
НДС больше всего удивляет тех, кто пригоняет машину: у подержанной из ЕС его обычно нет, у почти новой это 23% цены, а не из ЕС он начисляется по цепочке. Правило для каждого случая.
Коротко
Подержанная машина из другой страны ЕС, которой больше 6 месяцев и пробег больше 6 000 км, не платит НДС в Португалии: налог остался в стране покупки. Если ей 6 месяцев или меньше, или пробег 6 000 км или меньше, это «новое транспортное средство», и она платит 23% НДС в Португалии. Машина не из ЕС платит НДС всегда: с таможенной стоимости плюс пошлина плюс ISV.
Три случая
| Случай | НДС в Португалии | База |
|---|---|---|
| Подержанная из ЕС, старше 6 месяцев и пробег больше 6 000 км | Не платит | — |
| Машина из ЕС до 6 месяцев или с пробегом до 6 000 км | 23% (континент) | Цена покупки без иностранного НДС |
| Машина не из ЕС (подержанная или новая) | 23% на континенте, 22% на Мадейре, 16% на Азорах | Таможенная стоимость + пошлина + ISV |
| Переезд с освобождением | Не платит (при выполнении условий) | — |
Основание: Директива 2006/112/ЕС, ст. 2 (определение нового транспортного средства); португальский режим НДС по внутриевропейским сделкам для приобретения в Португалии.
Готовые расчёты
| Машина | НДС к уплате в Португалии |
|---|---|
| VW Golf 2.0 TDI 2019 года, куплен в Германии | 0 € |
| Машина 4 месяцев с пробегом 3 000 км, куплена в ЕС за 30 000 € без НДС | 6 900 € |
| VW Golf 2.0 TDI 2019 года из Великобритании, таможенная стоимость 16 200 € | 5 257 € (23% от 16 200 € + 1 620 € пошлины + 5 037 € ISV) |
Примеры расчёта. Машина не из ЕС платит ещё ISV как новая и пошлину; см. ввоз авто не из ЕС.
Скажем, платит ли ваша машина НДС
Почти новая машина: самая частая ловушка
Машина возрастом несколько месяцев кажется выгодной покупкой за границей, но для НДС она считается новой. Продавец должен выставить счёт без НДС своей страны, а 23% НДС платится в Португалии. Заплатите НДС и там, и здесь — заплатите дважды. Проверьте дату первой регистрации и пробег до задатка.
У новой машины и скидка на ISV за возраст маленькая или нулевая: сложите оба налога, прежде чем сравнивать с ценой в Португалии. Посчитать ISV
Компании и вычет НДС
Для компании НДС за легковые машины, как правило, не вычитается; есть исключения для электромобилей и некоторых плагин-гибридов в пределах цены (Кодекс НДС Португалии, ст. 21). Покупка между компаниями из разных стран тоже меняет схему НДС. Уточните свой случай у бухгалтера до покупки.
Ошибки с НДС
- Думать, что «подержанная не платит НДС», для машины не из ЕС: платит всегда.
- Покупать машину до 6 месяцев или с пробегом до 6 000 км, рассчитывая на цену с иностранным НДС.
- Заплатить НДС в стране покупки за машину, которая считается новой: НДС платится в Португалии.
- Забыть, что не из ЕС НДС начисляется и на пошлину, и на ISV.
Весь процесс — в гайде растаможка авто в Португалии, расчёт — в статье выгоден ли пригон.
Скажем, платит ли ваша машина НДС
Что мы делаем за вас
До задатка говорим, платит ли машина НДС в Португалии, считаем ISV, НДС и цену под ключ и оформляем растаможку.
Частые вопросы
Платит ли подержанная машина из ЕС НДС в Португалии?
Нет, если ей больше 6 месяцев и пробег больше 6 000 км.
Если хоть одно условие не выполнено, она считается новым транспортным средством и платит 23% в Португалии.
Платит ли машина не из ЕС НДС?
Да, всегда, подержанная или новая: 23% на континенте (22% на Мадейре, 16% на Азорах) с таможенной стоимости плюс пошлина плюс ISV.
Исключение — переезд с освобождением.
Я купил машину возрастом 4 месяца в Германии. Где платить НДС?
В Португалии, 23%, потому что она считается новой.
Продавец должен выставить счёт без немецкого НДС. Для машины за 30 000 € без НДС это 6 900 €.
Влияет ли НДС на ISV?
Для машины не из ЕС наоборот: НДС начисляется на таможенную стоимость, пошлину и ISV.
Для машины из ЕС ISV от цены не зависит.
Может ли компания вычесть НДС за ввезённую машину?
Для легковых, как правило, нет; есть исключения для электромобилей и некоторых плагин-гибридов в пределах цены (Кодекс НДС, ст. 21).
Уточните у бухгалтера.
Плачу ли я НДС, когда везу свою машину при переезде в Португалию?
Нет, если выполняете условия освобождения при переезде.
Читайте также
Скажем, платит ли ваша машина НДС
С режимом «не из ЕС» для пошлины и НДС.