TVA d'une voiture importée (2026): quand elle est nulle, quand elle est de 23 % et sur quel montant
La TVA est la taxe qui surprend le plus: sur une occasion de l'UE il n'y en a généralement pas, sur une voiture presque neuve c'est 23 % du prix, et hors UE elle s'additionne en cascade. Voici la règle dans chaque cas.
En bref
Une voiture d'occasion venant d'un autre pays de l'UE, de plus de 6 mois et plus de 6 000 km, ne paie pas de TVA au Portugal: la taxe est restée dans le pays d'origine. Si elle a 6 mois ou moins, ou 6 000 km ou moins, c'est un « moyen de transport neuf » et elle paie 23 % de TVA au Portugal. Une voiture hors UE paie toujours la TVA, sur la valeur en douane plus les droits plus l'ISV.
Les trois cas
| Cas | TVA au Portugal | Base |
|---|---|---|
| Occasion de l'UE, plus de 6 mois et plus de 6 000 km | Aucune | — |
| Voiture de l'UE de 6 mois ou moins, ou de 6 000 km ou moins | 23 % (continent) | Prix d'achat hors TVA étrangère |
| Voiture hors UE (occasion ou neuve) | 23 % continent, 22 % Madère, 16 % Açores | Valeur en douane + droits + ISV |
| Déménagement avec exonération | Aucune (conditions remplies) | — |
Base: Directive 2006/112/CE, art. 2 (définition du moyen de transport neuf); régime portugais de TVA des opérations intracommunautaires pour l'acquisition au Portugal.
Exemples calculés
| Voiture | TVA à payer au Portugal |
|---|---|
| VW Golf 2.0 TDI de 2019 achetée en Allemagne | 0 € |
| Voiture de 4 mois et 3 000 km achetée dans l'UE 30 000 € hors TVA | 6 900 € |
| VW Golf 2.0 TDI de 2019 du Royaume-Uni, valeur en douane 16 200 € | 5 257 € (23 % sur 16 200 € + 1 620 € de droits + 5 037 € d'ISV) |
Exemples de calcul. La voiture hors UE paie aussi l'ISV comme neuve et les droits; voir importer hors UE.
Nous vous disons si votre voiture paie la TVA
Voiture presque neuve: le piège le plus courant
Une voiture de quelques mois semble une bonne affaire à l'étranger, mais pour la TVA elle compte comme neuve. Le vendeur doit alors facturer sans la TVA de son pays, et la TVA de 23 % se paie au Portugal. Payez la TVA là-bas et ici, et vous la payez deux fois. Vérifiez la date de première immatriculation et le kilométrage avant l'acompte.
Sur une voiture neuve, l'ISV n'a presque pas de réduction selon l'âge: additionnez les deux avant de comparer avec le prix au Portugal. Calculer l'ISV
Entreprises et TVA déductible
Pour une entreprise, la TVA des voitures particulières n'est en général pas déductible; il existe des exceptions pour les électriques et certains hybrides rechargeables, dans des limites de prix (Code portugais de la TVA, art. 21). Les achats entre entreprises de pays différents changent aussi le circuit de la TVA. Vérifiez votre cas avec votre comptable avant d'acheter.
Erreurs de TVA
- Croire qu'« une occasion ne paie pas de TVA » pour une voiture hors UE: elle la paie toujours.
- Acheter une voiture de 6 mois ou moins, ou de 6 000 km ou moins, en comptant sur le prix TVA étrangère comprise.
- Payer la TVA dans le pays d'origine sur une voiture qui compte comme neuve: la TVA est due au Portugal.
- Oublier que hors UE la TVA porte aussi sur les droits et l'ISV.
Le processus complet: immatriculer une voiture importée; le calcul: l'import est-il rentable ?.
Nous vous disons si votre voiture paie la TVA
Ce que nous faisons pour vous
Avant l'acompte, nous vous disons si la voiture paie la TVA au Portugal, calculons ISV, TVA et coût clé en main et gérons l'immatriculation.
Questions fréquentes
Une occasion importée de l'UE paie-t-elle la TVA au Portugal ?
Non, si elle a plus de 6 mois et plus de 6 000 km.
Si une condition manque, elle compte comme moyen de transport neuf et paie 23 % au Portugal.
Une voiture hors UE paie-t-elle la TVA ?
Oui, toujours, occasion ou neuve: 23 % sur le continent (22 % Madère, 16 % Açores) sur la valeur en douane plus les droits plus l'ISV.
L'exception est le déménagement avec exonération.
J'ai acheté une voiture de 4 mois en Allemagne. Où payer la TVA ?
Au Portugal, 23 %, car elle compte comme neuve.
Le vendeur doit facturer sans TVA allemande. Sur une voiture de 30 000 € hors TVA, cela fait 6 900 €.
La TVA compte-t-elle dans l'ISV ?
Pour une voiture hors UE, c'est l'inverse: la TVA porte sur la valeur en douane, les droits et l'ISV.
Pour une voiture de l'UE, l'ISV ne dépend pas du prix.
Une entreprise peut-elle déduire la TVA d'une voiture importée ?
En général non pour les voitures particulières; il y a des exceptions pour les électriques et certains rechargeables dans des limites de prix (Code de la TVA, art. 21).
Vérifiez avec votre comptable.
Je paie la TVA en amenant ma voiture lors de mon installation au Portugal ?
Non, si vous remplissez les conditions de l'exonération pour transfert de résidence.
À lire aussi
Nous vous disons si votre voiture paie la TVA
Avec un mode hors UE pour droits et TVA.